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Gestion et finance · Terminale STMGBac

TVA et déclarations : exercices corrigés de Terminale STMG

Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur

L'essentiel

  • La TVA à payer se calcule en retranchant la TVA déductible de la TVA collectée ; un résultat négatif donne un crédit de TVA.
  • Le passage du HT au TTC se fait avec le coefficient 1 + taux ; le retour au HT se fait par division.
  • La déclaration de TVA et taxes assimilées est la n° 3310-CA3 (CERFA n° 10963), avec son annexe n° 3310 A si besoin 1.
  • Une erreur ou un oubli se corrige par une déclaration rectificative 1.
  • Le paiement des taxes exigibles accompagne le dépôt de la déclaration, en télérèglement associé à la télédéclaration 1.

Comment utiliser ces exercices

Cette page te fait manipuler la TVA comme on le demande en gestion et finance : calculer une taxe, la distinguer entre collectée et déductible, déterminer ce que l'entreprise doit verser, puis comprendre comment elle le déclare. Les exercices sont classés du plus simple au plus complet. Cherche d'abord seul(e), avec une feuille et une calculatrice, avant de lire les indices, puis la correction.

Les exercices

Exercice 1 Calculer la TVA sur une vente

★☆☆Environ 5 min

Une boutique de matériel de sport vend un vélo d'appartement au prix de 2 000 € HT. Le taux de TVA appliqué est de 20 %.

  1. Calcule le montant de la TVA.
  2. Déduis-en le prix TTC payé par le client.
Indice 1

La TVA est un pourcentage du prix hors taxe.

Indice 2

Le prix TTC est la somme du prix HT et de la TVA.

Voir la correction pas à pas

  1. On repère que le prix de 2 000 € est hors taxe et que le taux est 20 %, soit 0,20.

  2. TVA =2 000×0,20=400= 2\,000 \times 0{,}20 = 400 €.

  3. Prix TTC =2 000+400=2 400= 2\,000 + 400 = 2\,400 €. On obtient le même résultat avec 2 000×1,202\,000 \times 1{,}20.

La TVA est de 400 € et le client paie 2 400 € TTC. Cette TVA de 400 € est de la TVA collectée pour la boutique : elle ne lui appartient pas, elle la reverse ensuite.

Exercice 2 Retrouver la TVA à partir d'un prix TTC

★☆☆Environ 6 min

Un restaurateur achète un four professionnel facturé 1 200 € TTC, avec une TVA au taux de 20 %.

  1. Calcule le prix hors taxe du four.
  2. Calcule le montant de la TVA figurant sur la facture.
Indice 1

Le TTC vaut le HT multiplié par 1,20.

Indice 2

Pour trouver le HT, on divise le TTC par 1,20.

Voir la correction pas à pas

  1. On écrit la relation : TTC=HT×1,20\text{TTC} = \text{HT} \times 1{,}20.

  2. On isole le HT : HT=1 200÷1,20=1 000\text{HT} = 1\,200 \div 1{,}20 = 1\,000 €.

  3. La TVA est l'écart entre TTC et HT : 1 200−1 000=2001\,200 - 1\,000 = 200 €.

Le four coûte 1 000 € HT et la facture contient 200 € de TVA. Pour le restaurateur, ces 200 € sont de la TVA déductible, à condition que le bien soit utilisé pour son activité taxable.

Exercice 3 TVA à décaisser sur un mois

★☆☆Environ 6 min

Sur un mois, une entreprise relève les totaux suivants dans sa comptabilité :

  • TVA collectée sur les ventes : 5 400 € ;
  • TVA déductible sur les achats et les frais : 3 150 €.

Quel montant de TVA doit-elle verser ? Indique aussi à quel moment ce versement intervient par rapport au dépôt de la déclaration.

Indice 1

Compare la TVA qu'elle a encaissée pour l'État et celle qu'elle a déjà payée à ses fournisseurs.

Indice 2

Les textes de l'administration précisent le moment du règlement par rapport au dépôt de la déclaration.

Voir la correction pas à pas

  1. On identifie la TVA collectée (5 400 €) et la TVA déductible (3 150 €).

  2. On calcule la différence : 5 400−3 150=2 2505\,400 - 3\,150 = 2\,250 €.

  3. Le résultat est positif : l'entreprise est redevable de 2 250 €.

  4. Le règlement des taxes exigibles s'effectue au moment même où la déclaration des opérations est déposée 1.

L'entreprise verse 2 250 €, en même temps qu'elle dépose sa déclaration 1. La TVA déductible vient simplement en diminution de ce que l'entreprise doit.

Exercice 4 Un mois sans TVA à payer : le crédit de TVA

★★☆Environ 8 min

Une entreprise de transport vient d'acheter plusieurs véhicules. Pour le mois, elle enregistre :

  • TVA collectée : 1 800 € ;
  • TVA déductible (carburant, entretien et véhicules) : 2 600 €.
  1. Calcule la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible.
  2. Interprète le signe obtenu. Quel est le montant du crédit de TVA ?
Indice 1

Fais toujours « collectée moins déductible », même si tu t'attends à un résultat négatif.

Indice 2

Un nombre négatif signifie que l'entreprise n'a rien à verser.

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  1. On applique la formule : 1 800−2 600=−8001\,800 - 2\,600 = -800 €.

  2. Le résultat est négatif : la TVA déductible dépasse la TVA collectée.

  3. L'entreprise ne doit donc rien au titre du mois ; elle dispose d'un crédit de TVA égal à la valeur absolue, soit 800 €.

Le crédit de TVA est de 800 €. Un crédit n'est pas une erreur : il apparaît souvent après un gros investissement, puisque la TVA payée sur les achats dépasse alors celle des ventes.

Exercice 5 Préparer le calcul complet d'une déclaration

★★☆Environ 12 min

Le magasin Sud Meubles applique le taux de 20 % à toutes ses opérations. Pour un mois, voici ses montants hors taxe :

Opération Montant HT
Ventes de meubles 48 000 €
Achats de marchandises 21 000 €
Services extérieurs (publicité, entretien) 6 500 €
Achat d'un chariot élévateur (immobilisation) 4 000 €
  1. Calcule la TVA collectée.
  2. Calcule la TVA déductible totale.
  3. Détermine la TVA à décaisser.
Indice 1

Les trois lignes d'achats donnent toutes de la TVA déductible, y compris l'immobilisation.

Indice 2

Additionne d'abord les bases HT des achats, puis applique 20 %.

Voir la correction pas à pas

  1. TVA collectée =48 000×0,20=9 600= 48\,000 \times 0{,}20 = 9\,600 €.

  2. Base HT des achats : 21 000+6 500+4 000=31 50021\,000 + 6\,500 + 4\,000 = 31\,500 €.

  3. TVA déductible =31 500×0,20=6 300= 31\,500 \times 0{,}20 = 6\,300 €.

  4. TVA à décaisser =9 600−6 300=3 300= 9\,600 - 6\,300 = 3\,300 €.

Sud Meubles doit 3 300 € pour le mois. Ce montant est celui qui serait reporté sur la déclaration de TVA n° 3310-CA3 1.

Exercice 6 Corriger un oubli : la déclaration rectificative

★★★Environ 12 min

Sud Meubles a déclaré 3 300 € de TVA à payer (exercice précédent). La comptable s'aperçoit qu'une facture d'achat de 2 500 € HT, soumise à la TVA à 20 %, n'a pas été prise en compte dans la TVA déductible.

  1. Calcule la TVA déductible oubliée.
  2. Détermine le montant de TVA qui aurait dû être payé.
  3. Explique comment l'entreprise peut régulariser sa situation.
Indice 1

Une TVA déductible oubliée diminue la TVA à payer.

Indice 2

Pense au type de déclaration que l'administration prévoit pour rectifier.

Voir la correction pas à pas

  1. TVA déductible oubliée =2 500×0,20=500= 2\,500 \times 0{,}20 = 500 €.

  2. TVA exacte à payer =3 300−500=2 800= 3\,300 - 500 = 2\,800 €.

  3. L'entreprise avait donc trop versé de 500 €.

  4. Pour corriger son erreur, l'entreprise peut déposer une déclaration rectificative 12.

La TVA exacte est de 2 800 €. L'entreprise régularise par une déclaration rectificative 1 ; elle ne modifie pas à la main l'ancienne déclaration. Le calcul écrit donne : 3 300−500=2 8003\,300 - 500 = 2\,800.

Exercice 7 Identifier le formulaire et le mode de dépôt

★★☆Environ 8 min

Le gérant d'une entreprise te demande de préparer sa déclaration mensuelle de TVA.

  1. Quel formulaire sert à déclarer la TVA ? Donne son numéro et son numéro CERFA.
  2. Une annexe existe-t-elle ? Donne son numéro.
  3. Le règlement peut-il être fait un autre jour que le dépôt ? Justifie.
  4. Le gérant a-t-il l'obligation de déposer sur papier ?
Indice 1

Cherche les deux numéros qui commencent par 3310.

Indice 2

Souviens-toi du lien entre télérèglement et télédéclaration.

Indice 3

Pense au canal imposé pour ce dépôt : papier ou électronique ?

Voir la correction pas à pas

  1. Le formulaire est le n° 3310-CA3, de CERFA n° 10963 : il sert à déclarer la TVA et les taxes assimilées 1.

  2. Il peut être accompagné, selon le cas, de l'annexe n° 3310 A (CERFA n° 10960) 1.

  3. Les taxes exigibles se paient au moment même où l'on dépose la déclaration : le télérèglement en EDI va donc de pair avec la télédéclaration 1.

  4. Cette déclaration figure parmi celles que les redevables concernés doivent souscrire par voie électronique 1. Le dépôt papier n'est donc pas à préparer.

Formulaire 3310-CA3 (CERFA 10963), annexe éventuelle 3310 A (CERFA 10960), dépôt par voie électronique, paiement au moment du dépôt 1. Retiens surtout l'idée : la déclaration CA3 se dépose en ligne et le paiement se fait en même temps.

Les questions qu'on se pose

Pourquoi la TVA déductible vient-elle en diminution de la TVA collectée ?

Parce que l'entreprise n'est pas le consommateur final : elle ne supporte pas la taxe, elle la transmet. Elle a déjà payé de la TVA à ses fournisseurs (TVA déductible) et en a facturé à ses clients (TVA collectée). Elle ne reverse donc que la différence. Dans les exercices, pose toujours le calcul « collectée moins déductible » avant de conclure.

Que faire si je m'aperçois d'une erreur après avoir déposé la déclaration ?

On ne refait pas le calcul en silence : les redevables peuvent souscrire une déclaration rectificative 1. À l'examen, la réponse attendue est donc la rectification, accompagnée du calcul du montant exact (comme dans l'exercice 6). Si l'erreur concernait une TVA oubliée, vérifie bien dans quel sens elle joue : une TVA déductible oubliée fait baisser la somme due.

Sources

  1. Documentation BOFIP - Déclarations de TVA et régimes fiscaux, Bulletin Officiel de la DGFiP. Consulté le 10 novembre 2026.
  2. Modalités de correction et régularisation des déclarations TVA, Bulletin Officiel de la DGFiP. Consulté le 10 novembre 2026.

Les numéros dans le texte renvoient à ces sources. Une source qui ne dit pas ce qu'on lui fait dire ? Signale-le.

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