Gestion et finance · Terminale STMG · Enregistrer et comptabiliser les opérations
Opérations de trésorerie
- La trésorerie suit l'argent réellement disponible : les entrées (encaissements) et les sorties (décaissements) de fonds.
- Une vente ou un achat à crédit crée une créance ou une dette ; la trésorerie ne bouge que lorsque le règlement a lieu.
- Chaque règlement s'enregistre par un article : le compte de trésorerie (banque, caisse) augmente à l'encaissement et diminue au décaissement.
- Trésorerie nette = fonds de roulement net global − besoin en fonds de roulement ; positive si le fonds de roulement couvre le besoin.