Gestion des ressources financières : fiche de Première STMG

Une organisation (entreprise, association, établissement public) a besoin de moyens pour fonctionner. Les programmes de management parlent de ressources humaines et de ressources financières.¹ Les premières, ce sont les personnes qui travaillent. Les secondes, c'est l'argent disponible pour acheter, produire, investir et payer les dépenses.

Gérer ses ressources financières, c'est répondre à trois questions simples : de quel argent dispose-t-on, d'où vient-il, et à quoi sert-il ?

Pour juger le financement d'un investissement, on met face à face deux grandeurs tirées du bilan. D'un côté, les emplois stables : ce que l'entreprise a acheté pour durer (machines, locaux, matériel). De l'autre, les ressources stables : l'argent obtenu pour longtemps, comme un emprunt bancaire d'investissement.⁴ Le principe de base est de comparer le total des emplois stables au total des ressources stables.⁴

Les documents de cours posent la question d'une « gestion saine » de l'entreprise.⁴ Une gestion est saine quand les investissements sont financés par du long terme et qu'il reste de la place pour les imprévus. Cette réserve est une marge de sécurité : elle apparaît quand les ressources stables dépassent les emplois stables, et elle peut alors servir à financer la trésorerie de l'entreprise.⁴

Pour décider, il faut des chiffres fiables. Le système d'information comptable produit des informations pertinentes pour ses différents utilisateurs : dirigeants, banques, associés.² Elles servent à analyser la situation financière de l'entreprise et à préparer les décisions de gestion.²

Dans une organisation équipée d'un progiciel de gestion intégré (PGI), la gestion comptable et financière fonctionne dans le même outil que les autres fonctions, dont les ressources humaines.⁶ Cette intégration des processus aide à optimiser le suivi financier et le contrôle de gestion.⁶