Sciences de gestion et numérique · Première STMG · Information comptable et financière

Flux de trésorerie

• Un flux de trésorerie est une entrée (encaissement) ou une sortie (décaissement) d'argent liquide de l'entreprise sur une période donnée.
• Le solde d'une période = encaissements − décaissements ; il fait varier la trésorerie : trésorerie finale = trésorerie initiale + solde.
• Le résultat et la trésorerie ne coïncident pas : une vente est un produit dès la facture, mais un encaissement seulement au paiement.
• Les flux se classent en trois catégories : opérationnels (exploitation), d'investissement et de financement.