Sciences de gestion et numérique · Première STMGBac
Flux de trésorerie : quiz de Première STMG
Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur
L'essentiel
- Un flux de trésorerie est un mouvement d'argent liquide, entrant (encaissement) ou sortant (décaissement), sur une période donnée.
- Le solde d'une période se calcule ainsi : encaissements moins décaissements ; négatif, il signale un déficit de trésorerie.
- Résultat et trésorerie ne coïncident pas : une vente ou un achat à crédit modifie le résultat avant de modifier la trésorerie.
- On classe les flux en trois catégories : activités opérationnelles, d'investissement et de financement.
Avant de commencer
Ce quiz porte sur les flux de trésorerie, un chapitre de l'information comptable et financière. Il suppose que tu connais déjà la logique de l'enregistrement comptable, la différence entre charges et produits, le bilan et le résultat de l'organisation.
Tu vas travailler quatre points :
- reconnaître un encaissement et un décaissement ;
- calculer un solde de trésorerie sur une période ;
- comprendre pourquoi la trésorerie et le résultat ne varient pas au même moment ;
- classer un flux parmi les trois catégories d'activités.
Quiz
13 questions · correction immédiate · ton score reste sur ton appareil.
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Un flux de trésorerie est un mouvement d'argent liquide qui entre ou sort de l'entreprise sur une période précise 4. Le total des produits est une notion de résultat, pas de liquidités : un produit peut être enregistré sans que l'argent soit encore arrivé. La valeur des biens relève du patrimoine (le bilan), et le bénéfice versé n'est qu'un flux particulier parmi d'autres.
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Quand un client règle sa facture, de l'argent entre : c'est un encaissement. Le loyer, les salaires et l'achat d'un ordinateur font tous sortir de l'argent, ce sont des décaissements. L'erreur tentante est de croire que le mot « facture » désigne toujours une dépense, alors qu'une facture émise par l'entreprise annonce une entrée d'argent.
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C'est faux. En mars, la vente est constatée et une créance apparaît, mais aucun argent n'est reçu : la trésorerie n'augmente qu'en avril, au paiement. Ce délai entre l'opération et son règlement correspond à ce qu'on appelle un décalage de trésorerie, lié notamment aux variations des créances, des dettes et des stocks 4. Croire le contraire revient à confondre produit comptable et encaissement.
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Le solde se calcule par la différence entre ce qui entre et ce qui sort : 48 000 − 35 500 = 12 500 €. Le résultat est positif, donc la trésorerie du mois augmente. L'erreur courante consiste à additionner les deux montants (83 500 €), alors que les décaissements sont des sorties qui se retranchent.
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Payer un fournisseur, verser les salaires et rembourser un emprunt font tous sortir de l'argent : ce sont des décaissements. L'encaissement d'une vente au comptant est au contraire une entrée de liquidités. Le remboursement d'un emprunt est souvent oublié parce que le capital remboursé n'est pas une charge (seuls les intérêts en sont une), pourtant il réduit bien la trésorerie.
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La norme IAS 7 répartit les flux en trois catégories : activités opérationnelles, d'investissement et de financement 4. Distinguer simplement les entrées et les sorties est utile, mais ce n'est pas cette classification. Les stocks, créances et dettes expliquent plutôt les décalages de trésorerie, ils ne forment pas des catégories de flux.
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Acheter un équipement durable destiné à produire pendant plusieurs années est un investissement : le flux sortant est classé dans les activités d'investissement. Ce n'est pas une activité opérationnelle, qui concerne les opérations courantes comme les ventes et les achats de marchandises. Ce n'est pas du financement non plus, car aucune ressource n'est apportée. Et c'est bien un flux, puisque de l'argent sort.
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Les fonds reçus d'une banque sont une ressource apportée à l'entreprise : c'est un flux de financement, et il est entrant puisque l'argent arrive. Il ne s'agit pas d'un investissement, qui désigne une dépense d'équipement. L'effet sur la trésorerie est réel : le compte en banque augmente dès que les fonds sont versés.
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On part de la trésorerie initiale et on ajoute le solde des flux : 8 000 + 22 000 − 27 500 = 2 500 €. Le solde du mois est négatif (−5 500 €), mais la trésorerie reste positive grâce au montant de départ. Oublier la trésorerie initiale conduirait à répondre −5 500 €, ce qui est faux.
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Un budget de trésorerie prévoit les entrées et les sorties à venir ; un solde négatif révèle un déficit qu'il faut combler, et les programmes de la filière insistent sur la prévision de trésorerie et l'analyse d'une trésorerie négative 2. Il n'implique pas une perte comptable, car trésorerie et résultat ne mesurent pas la même chose. Un paiement anticipé des clients ferait au contraire monter le solde.
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Les disponibilités forment la trésorerie active, et les concours bancaires courants la trésorerie passive, comme dans le sujet de bac 2024 de la série STMG 3. Ici, sans concours bancaires, la trésorerie passive est nulle et la trésorerie nette vaut 1 330 000 − 0 = 1 330 000 €. Inverser les deux classements est l'erreur typique : ce qu'on possède est actif, ce qu'on doit à la banque à court terme est passif.
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L'achat est une charge de novembre, car la marchandise est reçue, mais comme le paiement n'a lieu qu'en janvier, aucun argent ne sort en novembre : la dette envers le fournisseur apparaît seulement. C'est un exemple de décalage entre résultat et trésorerie. Penser que la trésorerie baisse tout de suite, c'est confondre la date de l'achat avec celle du paiement ; penser qu'elle augmente n'a aucun sens, puisque rien n'est encaissé.
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Le paiement est immédiat : la trésorerie augmente de 1 800 € le jour de la vente, sans décalage. Contrairement à une vente à crédit, il n'y a pas de créance intermédiaire, donc l'encaissement et la vente se produisent à la même date. Si tu as répondu 0, tu as sans doute appliqué à tort le raisonnement d'une vente à crédit.
Les questions qu'on se pose
Quelle différence entre le résultat et la trésorerie ?
Le résultat compare les produits et les charges d'une période, qu'ils aient été payés ou non. La trésorerie ne suit que l'argent réellement encaissé ou décaissé. Une opération peut modifier l'un avant l'autre : le programme demande d'étudier l'incidence de chaque opération sur le résultat et sur la trésorerie 2. Une vente à crédit augmente le résultat tout de suite, la trésorerie plus tard.
Pourquoi une entreprise rentable peut-elle manquer de trésorerie ?
Parce que les paiements ne suivent pas les ventes au même rythme. Si les clients paient tard alors que les salaires et les fournisseurs doivent être réglés vite, les sorties précèdent les entrées. Ces décalages naissent des variations de créances, de dettes et de stocks 4. C'est pourquoi on construit un budget de trésorerie pour repérer à l'avance les mois déficitaires.
Comment ne pas se tromper sur le sens d'un flux (entrant ou sortant) ?
Place-toi du point de vue du compte en banque de l'entreprise. Si le solde augmente, c'est un flux entrant (encaissement) ; s'il diminue, c'est un flux sortant (décaissement). Ensuite seulement, demande-toi à quelle catégorie il appartient : opérationnel, investissement ou financement 4.
Sources
- Management, sciences de gestion et numérique - Guide pédagogique officiel, Éduscol - Ministère de l'Éducation. Consulté le 10 novembre 2026.
- Comptabilité et finance d'entreprise - Bulletin officiel, Ministère de l'Éducation nationale. Consulté le 10 novembre 2026.
- Baccalauréat technologique 2024 - STMG - Sujets d'examen, Ministère de l'Éducation nationale. Consulté le 10 novembre 2026.
- Flux de trésorerie, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
- Méthode des flux de trésorerie actualisés (Discounted Cash Flow), Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
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