Gestion et finance · Terminale STMGBac
Budget de trésorerie : fiche de révision de Terminale STMG
Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur
L'essentiel
- Le budget de trésorerie est un tableau qui regroupe tous les encaissements et tous les décaissements de l'entreprise, en général sur un an, mois par mois.3
- Le solde mensuel = total des encaissements − total des décaissements.3
- Solde positif : excédent à placer à court terme. Solde négatif : déficit à couvrir par un financement à court terme (escompte, découvert, concours bancaires).3
- On encaisse et on décaisse à la date du règlement, pas à la date de la facture : c'est le piège numéro un.
- Le budget de trésorerie sert à anticiper, donc à optimiser la trésorerie : sécurité et rentabilité.3
Définition et rôle
Il vient après les budgets prévisionnels (ventes, achats, investissements…) : ceux-ci disent ce que l'entreprise prévoit de vendre et de dépenser, le budget de trésorerie dit quand l'argent entre et sort réellement.
Son intérêt est simple. Une gestion de trésorerie sérieuse permet de contrôler les entrées et les sorties de fonds, puis de chercher à la fois la sécurité et la rentabilité.3 Une entreprise rentable peut pourtant manquer d'argent un mois donné : le budget permet de le voir à l'avance.
Construire le tableau
Lire le solde et décider
Optimiser la trésorerie consiste donc à éviter deux écueils : manquer d'argent, ou en laisser dormir trop.1 Le budget aide à choisir le bon outil, au bon moment, avant que le problème n'arrive.
Pièges fréquents
Questions flash
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Le budget de trésorerie recense les sommes qui entrent et sortent réellement, en général mois par mois.3 Le premier choix décrit un compte de résultat : il raisonne en produits et charges, sans tenir compte des dates de paiement.
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Solde = encaissements − décaissements = 38 400 − 41 900 = −3 500 €. Le signe négatif indique un déficit ; inverser la soustraction donnerait +3 500 €, ce qui serait faux.
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Le découvert bancaire figure parmi les financements à court terme, avec l'escompte et les concours bancaires.3 Le placement est la réponse à un excédent, pas à un déficit ; l'amortissement ne fait entrer aucun argent.
Les questions qu'on se pose
Quelle différence entre budget de trésorerie et compte de résultat ?
Le compte de résultat enregistre les produits et les charges au moment où ils sont générés. Le budget de trésorerie enregistre les sommes au moment où elles sont réglées. Une vente à crédit apparaît donc dans le résultat dès la facture, mais dans la trésorerie seulement à l'encaissement.
Pourquoi un solde négatif n'est-il pas toujours grave ?
Un déficit ponctuel se couvre par un financement à court terme comme le découvert ou l'escompte.3 Le vrai danger est un déficit non anticipé : le budget sert justement à le prévoir et à négocier la solution à l'avance.
Sources
Programme visé : Spécialité Gestion et Finance - Terminale STMG - Chapitre Prévoir et financer · Éduscol - Ministère de l'Éducation Nationale
- Spécialité Gestion et Finance - Terminale STMG - Chapitre Prévoir et financer, Éduscol - Ministère de l'Éducation Nationale. Consulté le 10 novembre 2026.
- Cycle exploitation et trésorerie, Académie de Guyane. Consulté le 10 novembre 2026.
- Trésorerie, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
- Trésorerie générale du Royaume, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
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