Gestion et finance · Terminale STMGBac
Emprunt et tableau d'amortissement : fiche de Terminale STMG
Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur
L'essentiel
- Un emprunt se rembourse par échéances : chaque échéance contient des intérêts (le prix du crédit) et une part de capital remboursé, appelée amortissement. 5
- Le tableau d'amortissement suit, période après période, les intérêts, l'amortissement et le capital restant dû. 5
- Les intérêts d'une période se calculent sur le capital restant dû en début de période : plus la dette baisse, plus les intérêts diminuent.
- Dans un remboursement in fine, on paie les intérêts pendant toute la durée, puis tout le capital à la fin. 5
- Contrôle de cohérence : à la dernière ligne, le capital restant dû vaut 0 et la somme des amortissements égale la somme empruntée.
Les mots à connaître
Quand une entreprise finance un investissement par un crédit bancaire, elle doit rembourser la banque en plusieurs fois. Le suivi de ces remboursements se fait dans un tableau fourni par la banque, qui montre où en est la dette à chaque date. 2
Construire une ligne du tableau
Plusieurs façons de rembourser
Le tableau change selon le mode de remboursement. Dans l'exemple précédent, le capital est remboursé par tranches égales (amortissement constant). Le cas le plus fréquent pour un prêt bancaire est l'annuité (ou mensualité) constante : l'échéance est la même à chaque période ; comme les intérêts baissent, la part d'amortissement augmente d'une ligne à l'autre. Au tableur, on calcule cette échéance avec la fonction VPM. 2 Il existe aussi le remboursement in fine, utile par exemple pour financer une commande spéciale : le paiement du client sert ensuite à rembourser l'emprunt. 5
Vérifier son tableau
Questions flash
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L'amortissement est la partie du capital remboursée à chaque échéance. 5 Les intérêts sont le prix du crédit, ils ne font pas baisser la dette. La perte de valeur d'un bien relève de l'amortissement comptable, une autre notion.
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C'est exactement le principe de l'in fine : intérêts réglés régulièrement, capital rendu à l'échéance. 5 Penser que tout, intérêts compris, est payé à la fin est l'erreur tentante.
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Après l'année 1, le capital restant dû est de €. Les intérêts valent €. Avec 12 000 € on trouverait 720 €, mais le capital a déjà baissé.
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Les intérêts rémunèrent le capital encore prêté, donc le capital restant dû. Utiliser toujours la somme initiale ne convient que si le capital ne baisse pas, comme dans l'in fine.
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Chaque versement paie à la fois le coût du crédit (intérêts) et une part de capital (amortissement). Seul l'amortissement diminue le capital restant dû.
Les questions qu'on se pose
Pourquoi les intérêts baissent-ils au fil du tableau ?
Les intérêts se calculent sur le capital restant dû. À chaque échéance, une part du capital est remboursée : la base de calcul diminue, donc les intérêts aussi. Avec un remboursement in fine, le capital ne baisse qu'à la fin : les intérêts restent identiques d'une période à l'autre. 5
À quoi sert le tableau d'amortissement dans la gestion d'une entreprise ?
Il indique à quelle date et pour quel montant l'entreprise doit payer, et quelle somme reste due. La banque le met à disposition de l'emprunteur. 2 Ces données alimentent le budget de trésorerie et permettent de comparer plusieurs offres de crédit.
Sources
- Comment les agents économiques se financent-ils - Ressource académique sur le financement, Éduscol - Académie. Consulté le 10 novembre 2026.
- Ressource pédagogique Éduscol - Tableau d'amortissement et structure d'un emprunt, Éduscol. Consulté le 10 novembre 2026.
- Amortissement - Définition et principes, Larousse. Consulté le 10 novembre 2026.
- Amortissement - Définition académique, CNRTL - Académie française. Consulté le 10 novembre 2026.
- Amortissement (finance), Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
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