Gestion et finance · Terminale STMGBac
Analyse du bilan fonctionnel : quiz de Terminale STMG
Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur
L'essentiel
- Le bilan fonctionnel se construit à partir du bilan comptable avant répartition : le résultat de l'exercice reste dans les capitaux propres.6
- Il part des valeurs brutes : les amortissements et les provisions pour dépréciation quittent l'actif et rejoignent les capitaux propres.6
- Les provisions pour risques et charges suivent le même traitement.6
- Les concours bancaires et les soldes bancaires créditeurs sortent des dettes financières pour former la trésorerie passive.6
- Le bilan fonctionnel se présente en grandes masses condensées, à partir desquelles on calcule ensuite des indicateurs d'équilibre.6
Avant de commencer
Ce quiz porte sur la construction et l'analyse du bilan fonctionnel. Tu y trouveras des questions de définition, des vrai-faux, des classements de postes dans leur masse, des calculs de retraitement, puis des calculs d'indicateurs d'équilibre (fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement, trésorerie nette) avec leur interprétation.
Prends ton temps : lis chaque énoncé en entier, choisis ta réponse, puis lis l'explication même si tu as juste. Les explications disent aussi pourquoi l'erreur tentante est fausse, et c'est souvent là que tu progresses.
Quiz
16 questions · correction immédiate · ton score reste sur ton appareil.
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On part du bilan comptable avant répartition : le résultat de l'entreprise n'a pas encore été affecté et se trouve donc dans les capitaux propres.6 Le bilan après répartition est tentant, mais il a déjà distribué ou mis en réserve le résultat. Le compte de résultat seul ne donne pas les postes d'actif et de passif.
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Le résultat est inclus dans les capitaux propres.6 Le placer dans les dettes serait une confusion : le résultat appartient à l'entreprise et à ses propriétaires, il n'est pas dû à un tiers financeur.
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C'est faux : on part des valeurs brutes.6 Les valeurs nettes ont déjà été diminuées des amortissements et des dépréciations, et le bilan fonctionnel les remet à leur place en les réintégrant.
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Les amortissements, déduits à l'actif du bilan comptable, en sont retirés et s'ajoutent aux capitaux propres au passif.6 La suppression sans contrepartie est une erreur : on déplace le montant, on ne le fait pas disparaître. Les dettes financières et la trésorerie passive n'ont aucun lien avec lui.
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Valeur brute = valeur nette + amortissements = 180 000 + 70 000 = 250 000 €. Le bilan fonctionnel utilise la valeur brute.6 Retrancher 70 000 € donnerait 110 000 €, soit l'erreur de sens la plus courante : les amortissements se réintègrent, ils ne se déduisent pas une seconde fois.
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C'est vrai : amortissements et provisions pour dépréciation sont retirés de l'actif et ajoutés aux capitaux propres.6 Penser qu'elles restent à part sous forme de dette serait une erreur : le traitement est le même que pour les amortissements.
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On ajoute aux capitaux propres les amortissements et les provisions pour dépréciation : 400 000 + 120 000 + 30 000 = 550 000 €.6 Ce total est souvent appelé « ressources propres » et entre dans les ressources stables. Le résultat 400 000 − 150 000 = 250 000 € serait un contresens, car ces éléments s'ajoutent au passif.
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Ils sont séparés des dettes financières et constituent la trésorerie passive.6 On pourrait les laisser avec les emprunts, puisque ce sont aussi des dettes envers des banques, mais le bilan fonctionnel les isole justement pour les distinguer du financement à long terme.
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C'est faux : ils sont dissociés des dettes financières, comme les concours bancaires.6 Les laisser dedans fausserait la lecture des dettes financières.
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Les concours bancaires sortent des dettes financières pour passer en trésorerie passive.6 Donc 300 000 − 45 000 = 255 000 €. Garder 300 000 € oublierait le retraitement, et 345 000 € l'ajouterait au lieu de le retirer.
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Il est condensé en grandes masses.6 Un détail ligne à ligne caractérise plutôt le bilan comptable complet. Les ratios, eux, se calculent ensuite à partir des masses mais ne sont pas la présentation du bilan lui-même.
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Les stocks relèvent de l'actif circulant, l'emprunt à long terme des ressources stables, et les concours bancaires de la trésorerie passive.6 Un équipement est une immobilisation : il appartient aux emplois stables, pas au passif circulant.
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FRNG = ressources stables − emplois stables = 500 000 − 380 000 = 120 000 €.6 Inverser la soustraction donnerait −120 000 €, un signe qui ferait croire à tort à un déséquilibre.
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BFR = 150 000 − 90 000 = 60 000 €. Trésorerie nette = FRNG − BFR = 120 000 − 60 000 = 60 000 €, ce qui doit aussi être égal à la trésorerie active moins la trésorerie passive.6 Confondre la trésorerie nette avec le BFR donnerait la même valeur ici par hasard, mais pas dans le cas général.
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Trésorerie nette = FRNG − BFR = 80 000 − 110 000 = −30 000 €.6 Le FRNG ne couvre pas tout le besoin du cycle d'exploitation : l'écart est financé par des concours bancaires, donc par de la trésorerie passive. Un FRNG positif ne suffit pas, c'est sa comparaison avec le BFR qui compte.
Les questions qu'on se pose
Pourquoi le bilan fonctionnel part-il des valeurs brutes ?
Le bilan comptable présente des valeurs nettes, déjà diminuées des amortissements et des dépréciations. Pour l'analyse fonctionnelle, on remet ces montants du côté des capitaux propres et on retient les valeurs brutes.6 Pour t'en souvenir : brut = net + amortissements et dépréciations.
Le bilan fonctionnel est-il un nouveau bilan à tenir en comptabilité ?
Non. C'est une présentation retraitée du bilan comptable, construite par reclassements et retraitements pour mener une analyse.6 Les montants viennent du bilan comptable, ils sont simplement déplacés d'un poste à un autre.
Sources
Programme visé : Programme des enseignements de spécialité de la classe terminale conduisant au baccalauréat technologique série STMG - Gestion et finance · Bulletin officiel du Ministère de l'Éducation nationale
- Programme des enseignements de spécialité de la classe terminale conduisant au baccalauréat technologique série STMG - Gestion et finance, Bulletin officiel du Ministère de l'Éducation nationale. Consulté le 10 novembre 2026.
- Programmes et ressources en série STMG - Gestion et finance (Terminale), Éduscol. Consulté le 10 novembre 2026.
- Programme de management, sciences de gestion et numérique de Terminale STMG, Ministère de l'Éducation nationale. Consulté le 10 novembre 2026.
- Ressources d'accompagnement - Management, sciences de gestion et numérique (STMG), Éduscol. Consulté le 10 novembre 2026.
- Annexe 2 - Gestion et finance (document d'accompagnement pédagogique), Éduscol. Consulté le 10 novembre 2026.
- Analyse fonctionnelle (comptabilité), Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
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