Aller au contenu
FR

Gestion et finance · Terminale STMGBac

Opérations de trésorerie : exercices corrigés de Terminale STMG

Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur

L'essentiel

  • La trésorerie suit les entrées et les sorties de fonds de l'organisation, avec un budget et un plan comptable.3
  • Trésorerie nette = fonds de roulement net global − besoin en fonds de roulement ; elle est positive quand le premier dépasse le second.1
  • Le prévisionnel de trésorerie se compare ensuite au réalisé enregistré par la comptabilité.3
  • Un solde bancaire se reconstitue en ajoutant les encaissements et en retirant les décaissements.
  • Un écart entre relevé et comptabilité s'explique opération par opération : c'est le rapprochement bancaire.

Comment utiliser ces exercices

Ces exercices vont du plus simple au plus complet. Cherche d'abord seul, avec une feuille et une calculatrice. Ouvre un indice seulement si tu bloques, puis compare ta démarche avec la correction : ce n'est pas seulement le résultat qui compte, c'est l'ordre des étapes.

Réflexes de contrôle avant de rendre ta copie

Au bac, beaucoup de points se perdent par simple inattention. Avant de rendre ta copie, prends deux minutes pour relire chaque résultat avec un regard critique. Pose-toi toujours les mêmes questions : ai-je bien repris tous les montants de l'énoncé ? ai-je traité chaque flux dans le bon sens ? mon ordre de grandeur est-il cohérent avec les données de départ ?

Les exercices

Exercice 1 Calculer la trésorerie nette

★☆☆Environ 5 min

Une entreprise commerciale présente à la clôture un fonds de roulement net global de 84 00084\,000 € et un besoin en fonds de roulement de 61 50061\,500 €.

  1. Calcule sa trésorerie nette.
  2. Cette trésorerie est-elle positive ou négative ? Que peux-tu en conclure ?
Indice 1

La trésorerie nette est l'écart entre deux montants que l'énoncé te donne.

Indice 2

Quel montant faut-il soustraire de quel autre ?

Voir la correction pas à pas

  1. On écrit la relation : trésorerie nette = FRNG − BFR.

  2. On remplace : 84 000−61 500=22 50084\,000 - 61\,500 = 22\,500 €.

  3. Le résultat est positif : le FRNG est supérieur au BFR, ce qui correspond à une trésorerie positive.1

  4. Les ressources durables de l'entreprise couvrent entièrement ses besoins liés au cycle d'exploitation, et il reste 22 50022\,500 € disponibles.

La trésorerie nette est de 22 500 €, positive : la situation est saine sur ce critère.

Exercice 2 Reconstituer un solde bancaire

★☆☆Environ 8 min

Au 1er mars, le compte bancaire d'une association présente un solde créditeur de 12 40012\,400 €. Durant le mois, on relève :

  • un encaissement de cotisations : 8 7508\,750 € ;
  • un virement de subvention reçu : 3 2003\,200 € ;
  • le paiement d'une facture de fournitures : 5 6005\,600 € ;
  • le règlement d'un loyer : 2 1502\,150 €.

Quel est le solde du compte au 31 mars ?

Indice 1

Sépare d'abord les entrées d'argent des sorties d'argent.

Indice 2

Solde final = solde initial + entrées − sorties.

Voir la correction pas à pas

  1. Les entrées sont les cotisations et la subvention : 8 750+3 200=11 9508\,750 + 3\,200 = 11\,950 €.

  2. Les sorties sont les fournitures et le loyer : 5 600+2 150=7 7505\,600 + 2\,150 = 7\,750 €.

  3. Le mouvement net du mois vaut 11 950−7 750=4 20011\,950 - 7\,750 = 4\,200 €.

  4. Solde final : 12 400+4 200=16 60012\,400 + 4\,200 = 16\,600 €.

Le solde au 31 mars est de 16 600 € créditeur. Contrôler les entrées et les sorties de fonds est précisément le rôle de la gestion de trésorerie.3

Exercice 3 Encaisser une vente à crédit

★★☆Environ 10 min

Le 10 mai, une entreprise vend des marchandises pour 20 00020\,000 € hors taxes, avec une TVA de 20 %20\,\%. Le client règle 40 %40\,\% du montant TTC à la commande et le reste 3030 jours plus tard.

  1. Calcule le montant TTC de la vente.
  2. Calcule l'encaissement du mois de mai.
  3. Calcule l'encaissement de juin.
Indice 1

Le montant TTC se calcule en multipliant le hors taxes par 1,201{,}20.

Indice 2

Les deux paiements représentent ensemble 100 %100\,\% du TTC.

Voir la correction pas à pas

  1. Montant TTC : 20 000×1,20=24 00020\,000 \times 1{,}20 = 24\,000 €.

  2. Encaissement de mai : 24 000×0,40=9 60024\,000 \times 0{,}40 = 9\,600 €.

  3. Le solde représente 60 %60\,\% du TTC, payé 30 jours après le 10 mai, donc en juin.

  4. Encaissement de juin : 24 000×0,60=14 40024\,000 \times 0{,}60 = 14\,400 €.

  5. Contrôle : 9 600+14 400=24 0009\,600 + 14\,400 = 24\,000 €, soit le TTC.

L'encaissement de juin est de 14 400 €. La vente est enregistrée en mai, mais plus de la moitié de l'argent n'arrive qu'en juin : c'est un décalage de trésorerie.1

Exercice 4 Établir un plan de trésorerie

★★☆Environ 12 min

Une entreprise dispose de 6 0006\,000 € en banque au 1er janvier. Ses prévisions sont :

Mois Encaissements Décaissements
Janvier 38 00038\,000 € 41 50041\,500 €
Février 35 00035\,000 € 39 20039\,200 €
  1. Calcule le solde prévisionnel à fin janvier.
  2. Calcule le solde prévisionnel à fin février.
  3. Que doit faire le dirigeant ?
Indice 1

Le solde de fin d'un mois est le solde de début du mois suivant.

Indice 2

Un solde négatif est possible : garde le signe moins.

Voir la correction pas à pas

  1. Janvier : 6 000+38 000−41 500=2 5006\,000 + 38\,000 - 41\,500 = 2\,500 €.

  2. Ce solde de 2 5002\,500 € devient le solde de début de février.

  3. Février : 2 500+35 000−39 200=−1 7002\,500 + 35\,000 - 39\,200 = -1\,700 €.

  4. Le solde est négatif : il manque 1 7001\,700 € à fin février.

  5. Il faut anticiper : négocier un délai fournisseur, accélérer les encaissements ou prévoir un financement bancaire à court terme. Réduire les décalages fait partie des solutions face à une trésorerie négative.1

Le solde prévisionnel de fin février est de −1 700 €. Établir un prévisionnel de trésorerie permet de voir le problème avant qu'il arrive.3

Exercice 5 Faire un rapprochement bancaire

★★★Environ 15 min

Au 30 juin, le solde du compte 512 Banque de l'entreprise est de 9 8009\,800 € (débiteur) et le relevé bancaire indique un solde créditeur de 10 45010\,450 €. En comparant les deux, on trouve :

  • des frais bancaires de 8585 € prélevés par la banque, non encore comptabilisés ;
  • un virement client de 560560 € crédité par la banque, non encore comptabilisé ;
  • un chèque émis de 1 2001\,200 € non encore débité par la banque ;
  • un chèque remis à l'encaissement de 1 0251\,025 €, non encore crédité par la banque.
  1. Calcule le solde corrigé côté comptabilité.
  2. Calcule le solde corrigé côté banque.
  3. Que constates-tu ?
Indice 1

Côté comptabilité, on ajoute ou retire ce que la banque a déjà fait et que l'entreprise n'a pas encore écrit.

Indice 2

Côté banque, on ajoute ou retire ce que l'entreprise a déjà fait et que la banque n'a pas encore traité.

Voir la correction pas à pas

  1. Côté comptabilité, les frais sont une sortie à enregistrer : 9 800−85=9 7159\,800 - 85 = 9\,715 €.

  2. Le virement est une entrée à enregistrer : 9 715+560=10 2759\,715 + 560 = 10\,275 €.

  3. Côté banque, le chèque émis viendra en diminution : 10 450−1 200=9 25010\,450 - 1\,200 = 9\,250 €.

  4. Le chèque remis viendra en augmentation : 9 250+1 025=10 2759\,250 + 1\,025 = 10\,275 €.

  5. Les deux soldes corrigés sont identiques : le rapprochement est bon.

Les deux soldes corrigés valent 10 275 €. Les écarts sont de simples décalages de date ; il reste à comptabiliser les frais et le virement. Comparer régulièrement le relevé de la banque et le compte 512 fait partie du suivi courant de la trésorerie.

Exercice 6 Calculer des agios sur découvert

★★★Environ 12 min

Un compte bancaire est à découvert de 5 0005\,000 € pendant 4040 jours. La banque applique un taux annuel de 9 %9\,\% ; on retient une année de 360360 jours.

  1. Calcule les intérêts (agios) dus.
  2. Le mois suivant, l'entreprise cherche à éviter ce coût : cite deux actions possibles sur ses flux.
Indice 1

Les intérêts simples se calculent avec la formule capital × taux × durée en jours ÷ 360.

Indice 2

Exprime le taux sous forme décimale : 9 %=0,099\,\% = 0{,}09.

Voir la correction pas à pas

  1. Formule : I=C×t×n360I = C \times t \times \dfrac{n}{360}.

  2. On remplace : I=5 000×0,09×40360I = 5\,000 \times 0{,}09 \times \dfrac{40}{360}.

  3. 5 000×0,09=4505\,000 \times 0{,}09 = 450 € par an, puis 450×40360=50450 \times \dfrac{40}{360} = 50 €.

  4. Pour limiter ce coût, on peut diminuer les décalages de trésorerie, par exemple en relançant les clients plus tôt ou en négociant des délais de paiement plus longs avec les fournisseurs.1

  5. On peut aussi surveiller de près les dates des flux grâce au prévisionnel, afin de ne pas passer en découvert sans l'avoir prévu.3

Les agios s'élèvent à 50 €. Un découvert coûte de l'argent : c'est pourquoi on cherche à optimiser la trésorerie dans un sens de sécurité et de rentabilité.3

Les questions qu'on se pose

Pourquoi le solde bancaire de l'entreprise diffère-t-il du solde de son compte 512 ?

Parce que la banque et l'entreprise n'enregistrent pas les opérations à la même date. Un chèque émis n'est débité qu'à son encaissement ; des frais sont connus de la banque avant la comptabilité. Le rapprochement bancaire explique chaque écart et doit aboutir à deux soldes corrigés identiques, comme dans l'exercice 5.

Une trésorerie négative signifie-t-elle que l'entreprise va fermer ?

Non. Elle montre que le besoin en fonds de roulement dépasse le fonds de roulement net global.1 On peut la corriger en réduisant les décalages de paiement ou en trouvant un financement à court terme. Ce qui est dangereux, c'est de ne pas l'avoir prévue : d'où l'intérêt du prévisionnel de trésorerie.3

Sources

  1. Partie 2 - Cycle exploitation et trésorerie, Académie de la Guyane. Consulté le 10 novembre 2026.
  2. Trésorerie générale du Royaume, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
  3. Trésorerie, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.

Les numéros dans le texte renvoient à ces sources. Une source qui ne dit pas ce qu'on lui fait dire ? Signale-le.

Signaler une erreur sur cette page

Je suis en…

Primaire

  • CP Bientôt
  • CE1 Bientôt
  • CE2
  • CM1
  • CM2 Bientôt

Collège

Lycée

Supérieur

  • BTS Bientôt
  • BUT Bientôt
  • Licence Bientôt
  • Prépas Bientôt

Sur cette page