Gestion et finance · Terminale STMGBac
Opérations de trésorerie : quiz d'écritures en Terminale STMG
Publié le 10 novembre 2026 · Mis à jour le 10 novembre 2026 · Signaler une erreur
L'essentiel
- Un règlement client encaissé se comptabilise au débit de la banque (512) ou de la caisse (53) et au crédit du compte client (411).
- Un règlement fournisseur se comptabilise au débit du compte fournisseur (401) et au crédit de la banque (512) ou de la caisse (53).
- Les frais bancaires vont au débit de 627 avec leur TVA déductible ; les agios vont au débit de 661, sans TVA dans ce quiz.
- Un mouvement de fonds entre caisse et banque passe par le compte de virements internes 58.
- Le rapprochement bancaire compare le compte 512 au relevé et explique chaque écart.
Avant de commencer
Ce quiz porte sur la comptabilisation des opérations de trésorerie : tu dois retrouver le compte à débiter, le compte à créditer et le montant à inscrire. La trésorerie sert à suivre ce qui entre et ce qui sort des comptes de l'organisation, pour garder son équilibre financier 3. Les opérations sont celles du chapitre « Enregistrer et comptabiliser les opérations », juste après les achats, les ventes et la TVA.
Tu rencontreras des choix uniques, des choix multiples, des vrai-faux et des calculs de montants. Pour chaque écriture, pose-toi toujours trois questions : quel compte de trésorerie bouge, dans quel sens, et quel compte de tiers ou de charge lui répond ?
Lis chaque explication, même si ta réponse est bonne : elle te dit aussi pourquoi l'erreur la plus tentante est fausse.
Quiz
14 questions · correction immédiate · ton score reste sur ton appareil.
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L'argent entre en banque : on débite 512. Le client ne doit plus rien, donc on crédite 411 du même montant. L'écriture inversée (débit 411, crédit 512) correspondrait à un remboursement fait au client. Les comptes 401 concernent les fournisseurs, pas les clients.
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La dette envers le fournisseur diminue : on débite 401. L'argent sort de la banque : on crédite 512. L'écriture inversée donnerait l'impression d'un encaissement. Le compte 627 enregistre des frais bancaires, pas le règlement d'une dette.
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La TVA vaut 35 × 0,20 = 7 €. Le prélèvement total est donc 35 + 7 = 42 €, crédité au compte 512. Débiter 627 de 35 € et 44566 de 7 € équilibre l'écriture. L'erreur tentante est de n'inscrire que 35 € au crédit de la banque, alors que le prélèvement réel inclut la TVA.
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La TVA payée sur un service est une TVA déductible : on la débite en 44566, comme pour un achat. La créditer reviendrait à la traiter comme de la TVA collectée. La fusionner dans 627 ferait disparaître la TVA à récupérer dans la déclaration.
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C'est vrai : les agios sont des intérêts, donc une charge financière, enregistrée au débit de 661, avec un crédit de 512 quand la banque les prélève. Les ranger en 627 est une confusion fréquente : ce compte reçoit les commissions et les frais de service, pas les intérêts.
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La commission TTC vaut 30 × 1,20 = 36 €. On ajoute les agios, sans TVA : 63 + 36 = 99 €. On débite 661 de 63 €, 627 de 30 € et 44566 de 6 €, et on crédite 512 de 99 €. L'erreur tentante est d'appliquer la TVA aussi aux agios (63 × 1,20 + 36 = 111,60 €), ce qui n'est pas le cas ici.
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La banque se vide, donc 512 est crédité ; la caisse se remplit, donc 53 est débité. Le compte 58 sert de passage et se retrouve soldé après les deux écritures. L'ordre inverse (débit 512, crédit 53) décrirait une remise d'espèces à la banque. Passer par 411 ou 627 est faux : il s'agit d'un simple mouvement interne, sans client ni charge.
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Un crédit de 512 correspond à une sortie d'argent de la banque : virement au fournisseur, frais et agios prélevés. L'encaissement d'un chèque client est une entrée, donc un débit de 512 : c'est le piège de cette question, car on pense souvent que toute opération avec un client touche le crédit.
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C'est vrai : l'argent entre en caisse (débit de 53) et la créance sur le client disparaît (crédit de 411). Débiter 512 serait faux, car aucune somme n'est entrée en banque tant que les espèces ne sont pas déposées.
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La créance ne disparaît pas : elle change de forme, de facture en effet de commerce. On débite donc 413 et on crédite 411. Aucun argent n'est encore entré, donc 512 ne bouge pas. Le compte 401 concerne les fournisseurs et n'a rien à faire ici.
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L'argent arrive en banque : débit de 512. L'effet à recevoir est soldé : crédit de 413. Le crédit de 411 serait faux, car la créance client a déjà été transférée en 413 à l'acceptation. La caisse n'est pas concernée, puisque le règlement passe par la banque.
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Le rapprochement confronte deux enregistrements du même compte, tenus par l'entreprise et par la banque, pour trouver pourquoi leurs soldes diffèrent. Il ne remplace pas la comptabilité et ne calcule aucune TVA. Le taux d'intérêt est fixé par le contrat avec la banque.
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L'entreprise a déjà crédité 512, mais la banque n'a pas encore débité son compte : le relevé affiche donc un solde plus élevé. C'est un simple décalage de date, qui disparaîtra quand le chèque sera présenté. Annuler ou répéter l'écriture serait une erreur : la comptabilité de l'entreprise est correcte.
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On retire le chèque que la banque va encore débiter et on ajoute la remise qu'elle va encore créditer : 4 900 − 600 + 1 000 = 5 300 €. L'erreur courante est d'inverser les signes (4 900 + 600 − 1 000 = 4 500 €). Pour retrouver le bon sens, demande-toi à chaque ligne si l'opération va augmenter ou diminuer le solde de la banque.
Les questions qu'on se pose
Comment savoir si je dois débiter ou créditer le compte de banque ?
Regarde le sens de l'argent. Une somme qui entre (règlement d'un client, remise de chèques) débite 512. Une somme qui sort (paiement d'un fournisseur, frais, agios) le crédite. Le compte 53 Caisse suit la même logique pour les espèces.
Quelle différence entre frais bancaires (627) et agios (661) ?
Les frais bancaires paient un service (tenue de compte, commission) et portent une TVA déductible. Les agios sont des intérêts dus pour un découvert : ils sont enregistrés en charges financières (661), sans TVA dans les cas de ce quiz. Beaucoup d'élèves les rangent par erreur dans le même compte.
Sources
- Partie 2 - Cycle exploitation et trésorerie, Académie de la Guyane. Consulté le 10 novembre 2026.
- Trésorerie générale du Royaume, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
- Trésorerie, Wikipédia. Consulté le 10 novembre 2026.
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